Az nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő halála alaposan meg tudja nehezíteni a vagyon további kezelését és az is előfordulhat hogy a törvény erejénél fogva megszűnik a vagyonkezelés. Erre a rendkívüli helyzetre is fel lehet készülni jól megtervezett szerződéssel és a Ptk. is tartalmaz részleges megoldást. A nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő lehet magánszemély vagy jogi […]
A kezelt vagyon megszűnésének, vagy megszűntetésének eseteit a Polgári Törvénykönyv sorolja fel. A kezelt vagyon megszűnésének a jogi, adózási és számviteli kérdésit nézzük át cikkünkben. Milyen esetekben szűnik meg a kezelt vagyon? A Polgári Törvénykönyv szerint a kezelt vagyon megszűnésének eseteit taxatív listába szedve sorolja fel, de a legyakoribb esetek az alábbiak a vagyonkezelési szerződés […]
A bizalmi vagyonkezelés, mint jogintézmény a magyar jogban relatíve fiatal mivolta ellenére (idén lett 10 éves) már több esetben is szembekerült a végrehajtási törvénnyel. Illetve az olyan végrehajtói eljárásokkal, amely ütközetekből többnyire a végrehajtók kerülnek ki vesztesen. Valamely oknál fogva a végrehajtók nagy részénél a bizalmi vagyonkezeléssel, a kezelt vagyonnal, illetve a vagyonkezelő személyével összefüggő […]
A bizalmi vagyonkezelés egyik legfontosabb feladata a vagyonvédelem az esetlege jövőbeni követelésekkel szemben. Önmagában a bizalmi vagyonkezelési szerződés létrehozás viszont nem elegendő a vagyonvédelemhez. Ahhoz, hogy a vagyonkezelés valóban támadhatatlan legyen, az a múltbéli eseményeken és a vagyonkezelés körülményein is múlhat. A vagyonvédelmi funkciója a bizalmi vagyonkezelésnek akkor a leghatékonyabb, ha nincsenek vagy rövid határ […]
A vagyontervezés-sel is foglalkozó tanácsadók kedvenc témája néhány éve a családi vállalkozások utódlásával, generációváltásával kapcsolatos kihívások kezelése. A családi vállalkozás generáció váltásának tervezése önmagában viszont kevés ahhoz, hogy a család vagyonának a következő generációra történő örökítése átlátható és minden családtag számára elfogadható legyen. A generációk közötti vagyontranszfer tervezése során öt nagyobb csoportra osztjuk a témaköröket, […]
A directed trust az Egyesült Államok több államában formalizált trust típus. Ez a bizalmi vagyonkezelési szerződés (bvk) forma lehetőséget ad arra, hogy a vagyonrendelő által megbízott tanácsadók kontrollálják a vagyon befektetését és a kifizetéseket. Ezt a szerződés típust bizonyos korlátokkal a magyar jogi környezetben is meg lehet valósítani. Az általában használt bizalmi vagyonkezelési szerződésekben az […]
A családi vagyonkezelés sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve a single family office vagy SFO létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, […]
Egy család sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve „single family office” vagy „SFO” létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A single family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, esetenként […]
Bizalmi vagyonkezelőnek választhat a vagyonrendelő természetes személyt, jogi személyt vagy bizalmi vagyonkezelő vállalkozást is. Nézzük meg, melyiket milyen feltétellel! A bizalmi vagyonkezelőkről szóló 2014. évi XV. törvény szabályozza azt hogy milyen feltételeknek kell megfelelniük a nem-üzletszerű (ún. eseti vagy privát) és az üzletszerű (professzionális) bizalmi vagyonkezelőknek. Illetve figyelembe kell venni az adózás rendjéről szóló törvény […]
Az Országgyűlésnek 2023. június 6.-án a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvényjavaslathoz több módosítás érkezett, amivel kiegészítettük a posztunkat. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, […]
