Kategória: Family Office

Ingatlan a kezelt vagyonban – ingatlanbefektetés és kezelés bizalmi vagyonkezeléssel

A hosszú távú családi vagyontervezésben figyelembe kell vennünk a család által használt ingatlanokat is. Többen tanácsolják, hogy ingatlanokat ne tegyünk bizalmi vagyonkezelésbe. Megfelelő tervezéssel és megvalósítással viszont az ingatlanok is probléma mentesen használhatók és hasznosíthatók a kezel vagyonban. A magyar átlagpolgár vagyonának eléggé jelentős hányadát teszi ki a család által használt vagy befektetési céllal vásárolt […]

Bővebben

A bizalmi vagyonkezelést érintő évközi adómódosítások

Így változik újra a bvk adózás. A már szokásossá vált évközi adómódosítások idén újra értintették a bizalmi vagyonkezelést és a vagyonkezelő alapítványokat is. Új fogalom a tartós vagyonkezelési jogviszony és több fogalmat pontosítanak a módosítások. Illetve hatályon kívül helyezik azt a szövegrészét az SZJA törvénynek, amiről újabban az az adóhatóság véleménye, hogy eddig sem úgy kellett […]

Bővebben

Hozzunk létre alapítványt! Jó, de milyet?

A magyar jogrendszer az utóbbi években jelentősen átalakította az alapítványokra vonatkozó szabályozást, különösen a magáncélú alapítványok és a vagyonkezelő alapítványok tekintetében. Ezek a jogintézmények ma már nemcsak közérdekű célok szolgálatára, hanem magánvagyonok hatékony strukturálására, megőrzésére és kezelésére is alkalmasak. Jelen cikk a két alapítványi forma főbb jellemzőit hasonlítja össze a létrehozás feltételei, a működés, a […]

Bővebben

Tartós befektetési számla a kezelt vagyonban – több kérdés mint válasz…

Már hatodik éve köthet a bizalmi vagyonkezelő tartós befeketétési számlát ( TBSZ ) a kezelt vagyon kedvezményezettjeinek. Az első számlák teljes, öt éves befektetési időszaka ebben az évben járhat le. Ennek apropján végig vesszük, mire kell figyelni, ha a kezelt vagyonban TBSZ is van. A TBSZ számla legfőbb előnye, hogy 5 év befektetés után a […]

Bővebben

Segítség eltiltottak! – avagy a szankciós eltiltás esete a bizalmi vagyonkezeléssel

Előfordul, hogy egy magánszemélyt valamely cég szankciós megszüntetésével összefüggésben eltiltanak. És ha ez a magánszemély egyben bizalmi vagyonkezelőként is eljár egy eseti jogviszonyban, akkor három jogterület, a cégjog, a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos szabályok és az adójog kerül összeütközésbe, de vajon hogy kerül ki ebből a vagyonkezelő maga? Kezdjük egy jogesettel: egy eseti jogvszony – azaz […]

Bővebben

A kezelt vagyon felértékelése vagyonrendeléskor és az átértékelés…

Kötelező a vagyonértékelés ? A bizalmi vagyonkezelőnek nem kell felértékeltetni a kezelt vagyont, de meg kell állapodnia az értékéről a vagyonrendelővel. Viszont mindkét félnek és a kedvezményezettnek is érdekében áll a piaci érték megállapítása és a folyamatos követése. A vagyonrendelést követően a bizalmi vagyonkezelőnek az SZJA törvény hatályos rendelkezési szerint meg kell állapítania az úgynevezett […]

Bővebben

Rendkivűli helyzetek a bizalmi vagyonkezelésben – a vagyonkezelő halála

Az nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő halála alaposan meg tudja nehezíteni a vagyon további kezelését és az is előfordulhat hogy a törvény erejénél fogva megszűnik a vagyonkezelés. Erre a rendkívüli helyzetre is fel lehet készülni jól megtervezett szerződéssel és a Ptk. is tartalmaz részleges megoldást. A nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő lehet magánszemély vagy jogi […]

Bővebben

Hogyan szűnik meg a kezelt vagyon és mi lesz a hitelezőkkel?

A kezelt vagyon megszűnésének, vagy megszűntetésének eseteit a Polgári Törvénykönyv sorolja fel. A kezelt vagyon megszűnésének a jogi, adózási és számviteli kérdésit nézzük át cikkünkben. Milyen esetekben szűnik meg a kezelt vagyon? A Polgári Törvénykönyv szerint a kezelt vagyon megszűnésének eseteit taxatív listába szedve sorolja fel, de a legyakoribb esetek az alábbiak a vagyonkezelési szerződés […]

Bővebben

Végrehajtható-e a kezelt vagyonon a vagyonkezelő személyes tartozása? 

A bizalmi vagyonkezelés, mint jogintézmény a magyar jogban relatíve fiatal mivolta ellenére (idén lett 10 éves) már több esetben is szembekerült a végrehajtási törvénnyel. Illetve az olyan  végrehajtói eljárásokkal, amely ütközetekből többnyire a végrehajtók kerülnek ki vesztesen. Valamely oknál fogva a végrehajtók nagy részénél a bizalmi vagyonkezeléssel, a kezelt vagyonnal, illetve a vagyonkezelő személyével összefüggő […]

Bővebben

„Az ellen nem véd…” – avagy amikor nem működik a bizalmi vagyonkezelés vagyonvédelmi funkciója

A bizalmi vagyonkezelés egyik legfontosabb feladata a vagyonvédelem az esetlege jövőbeni követelésekkel szemben. Önmagában a bizalmi vagyonkezelési szerződés létrehozás viszont nem elegendő a vagyonvédelemhez. Ahhoz, hogy a vagyonkezelés valóban támadhatatlan legyen, az a múltbéli eseményeken és a vagyonkezelés körülményein is múlhat. A vagyonvédelmi funkciója a bizalmi vagyonkezelésnek akkor a leghatékonyabb, ha nincsenek vagy rövid határ […]

Bővebben