Kategória: Family Office

Hogyan hozzunk létre „family office-t” – 1. rész

Egy család sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve „single family office” vagy „SFO” létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A single family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, esetenként […]

Bővebben

Ki lehet bizalmi vagyonkezelő?

Bizalmi vagyonkezelőnek választhat a vagyonrendelő természetes személyt, jogi személyt vagy bizalmi vagyonkezelő vállalkozást is. Nézzük meg, melyiket milyen feltétellel! A bizalmi vagyonkezelőkről szóló 2014. évi XV. törvény szabályozza azt hogy milyen feltételeknek kell megfelelniük a nem-üzletszerű (ún. eseti vagy privát) és az üzletszerű (professzionális) bizalmi vagyonkezelőknek. Természetes személy nem-üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő csak az lehet, […]

Bővebben

FRISSÍTVE : A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

Az Országgyűlésnek 2023. június 6.-án a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvényjavaslathoz több módosítás érkezett, amivel kiegészítettük a posztunkat. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, […]

Bővebben

A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

A mai napon az Országgyűlésnek a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, amivel elsősorban az árfolyamnyereséget terhelő adókötelezettségek csökkentésére volt használható […]

Bővebben

Mikor adómentes a kezelt vagyon hozama?

A kezelt vagyon a társasági adó alanya és a kezelt vagyon hozama az általános szabályok szerint adóköteles. 2020-tól kezdve a társasági adó törvény tartalmaz egy olyan kedvezményt, amely akár adómentessé teheti a kezelt vagyon hozamát.  A hatályos társasági adó szabályok szerint a kezelt vagyon pénzügyi tranzakcióin elért hozama adómentes három feltétel teljesülése esetén:  a kezelt […]

Bővebben

Vagyontervezés az Emirátusokban – a magánalapítvány

Ha külföldre költözünk vagy külföldön fektetünk be, akkor érdemes tájékozódni az érintett országban vagyontervezésre használt struktúrákról is, hogy örökléssel kapcsolatos kérdések vagy a befektetésekkel kapcsolatos adó és egyéb kötelezettségek ne érjenek meglepetésként minket. Még fontosabb ez a kérdés egy olyan országban, amely befektetés és életstílus szempontjából is egyre népszerűbb, de az általunk megszokottól eltérő jogrendszer […]

Bővebben

Örökhagyás örökös nélkül

Örökhagyás örökös nélkül, avagy gondoskodás a szeretteinkről vagyonkezelési szerződéssel Mi is több írásunkban foglalkoztunk azzal, hogy milyen viszonyban áll az öröklés, örökhagyás és a bizalmi vagyonkezelés. Most azt mutatnánk be röviden, hogy az utóbbi hogyan töltheti be az előbbi szerepét. Ugyan nem elsődlegesen öröklési helyzetekre tervezett instrumentumról van szó, azonban mivel a bizalmi vagyonkezelés egy […]

Bővebben

A kezelt vagyon könyvelését vezethetjük euróban vagy dollárban?

A kezelt vagyon könyvelését általában forintban vezetjük, de sok esetben érdemes elgondolkodni azon, hogy összességében jobb megoldás-e más devizát választani. Érdemes lehet abban a devizában vezetni a könyvelést, amelyben a legtöbb befektetésünk van vagy amelyben a hosszú távú céljainkat tervezzük. A könyvelésben használt deviza választásának a kérdése részünkről akkor is felmerül, amikor a kezelt vagyon […]

Bővebben

Társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségek ( UAE ) idén bevezeti a társasági adót a következő adóévtől, de a kisebb profittal rendelkező adóalanyok bizonyos esetekben adómentességet élveznek. Az Egyesült Arab Emírségek Szövetségi Adóhatósága (FTA) kiadta a 116. számú kabinethatározatot, amely megerősíti a 0%-os társaságiadó-kulcs alá eső adóköteles jövedelmet az UAE új társasági adórendszere szerint. Az első 375 […]

Bővebben

Az Európai Unióban a legkisebb tagállam, de trustban a nagyok között van

A korábbi bejegyzéseinkben (amelyeket például itt és itt tudnak megnézni) a trust szabályokat érintő liechtensteini, németországi, olaszországi és ausztrál jogi környezetről beszélgettünk, amely során érintettük például a kezelt vagyont, a létesítő okirat tartalmát és fajtáit stb. A következő ország, ahol megnézzük a trust jogi szabályozását, Málta. A továbbiakban tehát a trust fogalmát ismerjük meg közelebbről […]

Bővebben