Kategória: Bizalmi Vagyonkezelés

Hogyan hozzunk létre „family office-t” – 1. rész

Egy család sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve „single family office” vagy „SFO” létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A single family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, esetenként […]

Bővebben

Profi vagy privát bizalmi vagyonkezelő, mint tulajdonos a családi vállalkozásokban

Jelenleg több mint 700 kezelt vagyon létezik és túlnyomó részük családi vagyon, pontosabban a családi cégek és egyéb a vagyonrendelő számára fontos vagy értékes vagyontárgy kezelésre jött létre. A bizalmi vagyonkezelésbe adott családi cégeket általában a család valamelyik tagja vagy az általuk alapított privát bizalmi vagyonkezelő cég (private trust company vagy PTC) kezeli.   Miért nem […]

Bővebben

A német Szövetségi Adóügyi Bíróság ítélete

A német Szövetségi Adóügyi Bíróság ítéletében egyes ingatlanokra vonatkozó öröklési helyzetek adómentessége mellett döntött. A német Szövetségi Adóügyi Bíróság (BFH) 2022. november 23-i ítéletében (II R 37/19) azt a döntést hozta, hogy azok a Németországban található ingatlanok öröklési adómentesen átruházhatók; ahol az örökhagyó az ingatlant hagyaték útján a kedvezményezettre ruházza; és sem az örökhagyó, sem […]

Bővebben

Ki lehet bizalmi vagyonkezelő?

Bizalmi vagyonkezelőnek választhat a vagyonrendelő természetes személyt, jogi személyt vagy bizalmi vagyonkezelő vállalkozást is. Nézzük meg, melyiket milyen feltétellel! A bizalmi vagyonkezelőkről szóló 2014. évi XV. törvény szabályozza azt hogy milyen feltételeknek kell megfelelniük a nem-üzletszerű (ún. eseti vagy privát) és az üzletszerű (professzionális) bizalmi vagyonkezelőknek. Természetes személy nem-üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő csak az lehet, […]

Bővebben

FRISSÍTVE : A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

Az Országgyűlésnek 2023. június 6.-án a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvényjavaslathoz több módosítás érkezett, amivel kiegészítettük a posztunkat. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, […]

Bővebben

13% SZOCHO a kamaton, kivéve a kezelt vagyonban

2023. július 1.-től a 15 százalékos kamatadóval terhelt befektetésen elért hozam után további 13% szociális hozzájárulási adót ( SZOCHO ) kell fizetni. Kivételek persze vannak és kezelt vagyonban lévő befektetésekre nem fog vonatkozni az új adóteher. A bizami vagyonkezelő bármilyen értékpapírba fektetheti a kezelt vagyonban lévő pénzt, kivéve például azokat az állampapírokat, amiket kizárólag magánszemélyek […]

Bővebben

A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

A mai napon az Országgyűlésnek a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, amivel elsősorban az árfolyamnyereséget terhelő adókötelezettségek csökkentésére volt használható […]

Bővebben

Mekkora vagyontól érdemes a bizalmi vagyonkezelést használni? 

A vagyontervezés során az egyik fontos kérdés a létrehozandó struktúra egyszeri és folyamatos költsége is. A bizalmi vagyonkezelés-i szerződéseket számos előnye mellett a pénzügyi befektetések kedvező adózása és ezzel magasabb hozama miatt is érdemes használni a vagyontervezésben.   Biztosító nélküli „biztosítás”  A bizalmi vagyonkezelési szerződést egyszerűen, rugalmasan és hatékonyan tudjuk használni vagyontervezésre. A bizalmi vagyonkezelésbe […]

Bővebben

Magáncsőd vs. Bizalmi vagyonkezelés

A címben megjelölt két jogintézmény összehasonlítása elsőre nem tűnik kézenfekvőnek, mert pont két ellentétes pólusát jelentik a magánszemélyek vagyonrendezésének, de megvannak a metszéspontok. A magáncsődről röviden A magáncsőd a magánszemélyek számára fenntartott, a cégek esetében már jól ismert csődhelyzetek esetének kezeléséhez hasonlatos csődvédelmi forma; amelynek célja, hogy az adós és hitelezői közötti csődvédelmi megállapodás elősegítse […]

Bővebben

Mikor adómentes a kezelt vagyon hozama?

A kezelt vagyon a társasági adó alanya és a kezelt vagyon hozama az általános szabályok szerint adóköteles. 2020-tól kezdve a társasági adó törvény tartalmaz egy olyan kedvezményt, amely akár adómentessé teheti a kezelt vagyon hozamát.  A hatályos társasági adó szabályok szerint a kezelt vagyon pénzügyi tranzakcióin elért hozama adómentes három feltétel teljesülése esetén:  a kezelt […]

Bővebben