Bankszámla bejelentés: USA Corporation vs. LLC
Az USA adótörvényinek előírásai szerint, a „US Person” által kezelt külföldi bankszámlák adatait évente be kell jelenteni, amennyiben a számlák összesített egyenlege eléri a 10 000 USD-t az év folyamán bármelyik időpontban.
A „US Person” fogalmába beletartoznak a „Corporation” valamint a „Partnership” típusú cégek is. A törvényen a USA-ban tevékenységet végző személyekre is vonatkozik, de a külföldi tagokkal rendelkező LLC-k, amelyek nem végeznek tevékenységet az USA-ban és nem származik onnan bevételük, a jelenlegi értelmezés szerint nem kötelezettek a TD F 90-22 form kitöltésére.
A bejelentési kötelezettség elmulasztását a maximum 500 000 USD pénzbírsággal és maximum 5 év börtönnel „honorálhatják”.
TCH Komment:
Az USA-ban alapított „Corporation” a fenti szabályok miatt is elveszítette a vonzerejét, de lehet, hogy az úgynevezett „offshore” – kizárólag nem az USA-ban és nem USA adóalanyok által működtetett cég – LLC is használhatatlanná válik adótervezés szempontjából. Bár a rendelkezés ellenőrzése meglehetősen nehézkes egy olyan cég esetén, amelynek nincs az USA-ban adószáma, minden ügyfelünknek ajánljuk, hogy amennyiben még offshore cégként használja az USA-ban bejegyzett részvénytársaságát és rendelkezik a fenti határétéket elérő egyenlegű bankszámlával, alakítsa át LLC-vé, vagy helyezze át a cégét egy offshore területre.