Szerző: Danku Tamás, TEP

A kezelt vagyon adókötelezettségei – a helyi adók

A kezelt vagyon nem csak társasági adónak, de a helyi adók-nak is alanya. Tehát ha a kezelt vagyonban ingatlanok is vannak több helyen, akkor fizetési kötelezettsége lehet több önkormányzat területén is. A helyi adókról szóló törvény szerint a kezelt vagyon „vállalkozónak” minősül. Ezért az adókötelezettségét is a vállalkozókra vonatkozó szabályok szerint kell megállapítani. Nem lehet […]

Bővebben

Minimálbér és garantált bérminimum 2023. december 1.-től

A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknál az alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) rendhagyó módon évközben – 2023. december 1.-től – változik. A minimálbér 2023. december 1.-től havibér esetén 266 800 forint, A legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma havibérnél 326 000 forint, 2023. december 1.-től. Az egyes munkakörök szakképzettségi […]

Bővebben

Svájcban sem fenékig tejfel a bizalmi vagyonkezelők (és a pénzügyi szektor) élete

Az átlagos hírolvasó úgy gondolhatja, hogy a svájci pénzügyi szolgáltatók, ideértve a bizalmi vagyonkezelőket is, olyan magas szinten fejlett szolgáltatást nyújtanak, hogy a pénzmosási ellenőrzések területén is irányt mutatnak a világnak. Nos, nem egészen ez a helyzet, bár probléma azért nincs, de a világ pénzmosást üldöző szervei számára Svájc is igényelt némi odafigyelést a közelmúltban […]

Bővebben

Hogyan hozzunk létre „family office-t” – 2. rész

Egy család sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve „single family office” vagy „SFO” létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. Az SFO létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, esetenként külföldi szakemberek […]

Bővebben

Hogyan hozzunk létre „family office-t” – 1. rész

Egy család sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve „single family office” vagy „SFO” létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A single family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, esetenként […]

Bővebben

Profi vagy privát bizalmi vagyonkezelő, mint tulajdonos a családi vállalkozásokban

Jelenleg több mint 700 kezelt vagyon létezik és túlnyomó részük családi vagyon, pontosabban a családi cégek és egyéb a vagyonrendelő számára fontos vagy értékes vagyontárgy kezelésre jött létre. A bizalmi vagyonkezelésbe adott családi cégeket általában a család valamelyik tagja vagy az általuk alapított privát bizalmi vagyonkezelő cég (private trust company vagy PTC) kezeli.   Miért nem […]

Bővebben

Ki lehet bizalmi vagyonkezelő?

Bizalmi vagyonkezelőnek választhat a vagyonrendelő természetes személyt, jogi személyt vagy bizalmi vagyonkezelő vállalkozást is. Nézzük meg, melyiket milyen feltétellel! A bizalmi vagyonkezelőkről szóló 2014. évi XV. törvény szabályozza azt hogy milyen feltételeknek kell megfelelniük a nem-üzletszerű (ún. eseti vagy privát) és az üzletszerű (professzionális) bizalmi vagyonkezelőknek. Természetes személy nem-üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő csak az lehet, […]

Bővebben

FRISSÍTVE : A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

Az Országgyűlésnek 2023. június 6.-án a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvényjavaslathoz több módosítás érkezett, amivel kiegészítettük a posztunkat. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, […]

Bővebben

13% SZOCHO a kamaton, kivéve a kezelt vagyonban

2023. július 1.-től a 15 százalékos kamatadóval terhelt befektetésen elért hozam után további 13% szociális hozzájárulási adót ( SZOCHO ) kell fizetni. Kivételek persze vannak és kezelt vagyonban lévő befektetésekre nem fog vonatkozni az új adóteher. A bizami vagyonkezelő bármilyen értékpapírba fektetheti a kezelt vagyonban lévő pénzt, kivéve például azokat az állampapírokat, amiket kizárólag magánszemélyek […]

Bővebben

A bizalmi vagyonkezelés új SZJA szabályai

A mai napon az Országgyűlésnek a pénzügyminiszter által benyújtott törvényjavaslat a személyi jövedelemadó törvény – SZJA – egyes a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos módosításait mutatjuk be röviden. A törvénymódosítás elsősorban az iparági szereplők által már évek óra várt módosításokat tartalmazza. Az új szabályok bezárnak néhány olyan lehetőséget, amivel elsősorban az árfolyamnyereséget terhelő adókötelezettségek csökkentésére volt használható […]

Bővebben