Idén módosultak a vagyonkezelő alapítványokra vonatkozó szabályok és egy új fogalom is bevezetésre került. A vagyonkezelő alapítvány által kezelt vagyont ezután tartós vagyonkezelésnek hívjuk és nem bizalmi vagyonkezelésnek. A vagyonkezelő alapítványnak az alapító vagy a csatlakozó ad át vagyont, amit az alapítvány gazdasági tevékenysége keretében kezel. Ezen kívül az alapítvány ún. tartós vagyonkezelésbe is vehet […]
A hosszú távú családi vagyontervezésben figyelembe kell vennünk a család által használt ingatlanokat is. Többen tanácsolják, hogy ingatlanokat ne tegyünk bizalmi vagyonkezelésbe. Megfelelő tervezéssel és megvalósítással viszont az ingatlanok is probléma mentesen használhatók és hasznosíthatók a kezel vagyonban. A magyar átlagpolgár vagyonának eléggé jelentős hányadát teszi ki a család által használt vagy befektetési céllal vásárolt […]
Így változik újra a bvk adózás. A már szokásossá vált évközi adómódosítások idén újra értintették a bizalmi vagyonkezelést és a vagyonkezelő alapítványokat is. Új fogalom a tartós vagyonkezelési jogviszony és több fogalmat pontosítanak a módosítások. Illetve hatályon kívül helyezik azt a szövegrészét az SZJA törvénynek, amiről újabban az az adóhatóság véleménye, hogy eddig sem úgy kellett […]
Már hatodik éve köthet a bizalmi vagyonkezelő tartós befeketétési számlát ( TBSZ ) a kezelt vagyon kedvezményezettjeinek. Az első számlák teljes, öt éves befektetési időszaka ebben az évben járhat le. Ennek apropján végig vesszük, mire kell figyelni, ha a kezelt vagyonban TBSZ is van. A TBSZ számla legfőbb előnye, hogy 5 év befektetés után a […]
Kötelező a vagyonértékelés ? A bizalmi vagyonkezelőnek nem kell felértékeltetni a kezelt vagyont, de meg kell állapodnia az értékéről a vagyonrendelővel. Viszont mindkét félnek és a kedvezményezettnek is érdekében áll a piaci érték megállapítása és a folyamatos követése. A vagyonrendelést követően a bizalmi vagyonkezelőnek az SZJA törvény hatályos rendelkezési szerint meg kell állapítania az úgynevezett […]
Az nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő halála alaposan meg tudja nehezíteni a vagyon további kezelését és az is előfordulhat hogy a törvény erejénél fogva megszűnik a vagyonkezelés. Erre a rendkívüli helyzetre is fel lehet készülni jól megtervezett szerződéssel és a Ptk. is tartalmaz részleges megoldást. A nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő lehet magánszemély vagy jogi […]
A napokban több hír jelent meg a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatban adózási kérdésekről. Az utóbbi időben népszerűvé vélt osztalék követelés vagyonrendelése a NAV és az NGM szerint adókötelezettséggel jár együtt, bár eddig erről mást gondoltak. A NAV ellenőrzési tervében pedig megjelentek a „bizalmi vagyonkezeléssel érintettek”, mint idei célpontok… Osztalék követelés vagyonrendelése – SZJA köteles vagy sem? […]
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknál az alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) 2025. január 1.-től. A minimálbér 2025. január 1.-től havibér esetén 290 800 forint, A legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma havibérnél 348 800 forint, 2025. január 1.-től. Az egyes munkakörök szakképzettségi igényét elsősorban jogszabály határozhatja meg. Ha […]
A bizalmi vagyonkezelés egyik legfontosabb feladata a vagyonvédelem az esetlege jövőbeni követelésekkel szemben. Önmagában a bizalmi vagyonkezelési szerződés létrehozás viszont nem elegendő a vagyonvédelemhez. Ahhoz, hogy a vagyonkezelés valóban támadhatatlan legyen, az a múltbéli eseményeken és a vagyonkezelés körülményein is múlhat. A vagyonvédelmi funkciója a bizalmi vagyonkezelésnek akkor a leghatékonyabb, ha nincsenek vagy rövid határ […]
A vagyontervezés-sel is foglalkozó tanácsadók kedvenc témája néhány éve a családi vállalkozások utódlásával, generációváltásával kapcsolatos kihívások kezelése. A családi vállalkozás generáció váltásának tervezése önmagában viszont kevés ahhoz, hogy a család vagyonának a következő generációra történő örökítése átlátható és minden családtag számára elfogadható legyen. A generációk közötti vagyontranszfer tervezése során öt nagyobb csoportra osztjuk a témaköröket, […]
