Az nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő halála alaposan meg tudja nehezíteni a vagyon további kezelését és az is előfordulhat hogy a törvény erejénél fogva megszűnik a vagyonkezelés. Erre a rendkívüli helyzetre is fel lehet készülni jól megtervezett szerződéssel és a Ptk. is tartalmaz részleges megoldást. A nem üzletszerűen eljáró bizalmi vagyonkezelő lehet magánszemély vagy jogi […]
A napokban több hír jelent meg a bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatban adózási kérdésekről. Az utóbbi időben népszerűvé vélt osztalék követelés vagyonrendelése a NAV és az NGM szerint adókötelezettséggel jár együtt, bár eddig erről mást gondoltak. A NAV ellenőrzési tervében pedig megjelentek a „bizalmi vagyonkezeléssel érintettek”, mint idei célpontok… Osztalék követelés vagyonrendelése – SZJA köteles vagy sem? […]
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknál az alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) 2025. január 1.-től. A minimálbér 2025. január 1.-től havibér esetén 290 800 forint, A legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma havibérnél 348 800 forint, 2025. január 1.-től. Az egyes munkakörök szakképzettségi igényét elsősorban jogszabály határozhatja meg. Ha […]
A bizalmi vagyonkezelés egyik legfontosabb feladata a vagyonvédelem az esetlege jövőbeni követelésekkel szemben. Önmagában a bizalmi vagyonkezelési szerződés létrehozás viszont nem elegendő a vagyonvédelemhez. Ahhoz, hogy a vagyonkezelés valóban támadhatatlan legyen, az a múltbéli eseményeken és a vagyonkezelés körülményein is múlhat. A vagyonvédelmi funkciója a bizalmi vagyonkezelésnek akkor a leghatékonyabb, ha nincsenek vagy rövid határ […]
A vagyontervezés-sel is foglalkozó tanácsadók kedvenc témája néhány éve a családi vállalkozások utódlásával, generációváltásával kapcsolatos kihívások kezelése. A családi vállalkozás generáció váltásának tervezése önmagában viszont kevés ahhoz, hogy a család vagyonának a következő generációra történő örökítése átlátható és minden családtag számára elfogadható legyen. A generációk közötti vagyontranszfer tervezése során öt nagyobb csoportra osztjuk a témaköröket, […]
A directed trust az Egyesült Államok több államában formalizált trust típus. Ez a bizalmi vagyonkezelési szerződés (bvk) forma lehetőséget ad arra, hogy a vagyonrendelő által megbízott tanácsadók kontrollálják a vagyon befektetését és a kifizetéseket. Ezt a szerződés típust bizonyos korlátokkal a magyar jogi környezetben is meg lehet valósítani. Az általában használt bizalmi vagyonkezelési szerződésekben az […]
A kezelt vagyon nem csak társasági adónak, de a helyi adók-nak is alanya. Tehát ha a kezelt vagyonban ingatlanok is vannak több helyen, akkor fizetési kötelezettsége lehet több önkormányzat területén is. A helyi adókról szóló törvény szerint a kezelt vagyon „vállalkozónak” minősül. Ezért az adókötelezettségét is a vállalkozókra vonatkozó szabályok szerint kell megállapítani. Nem lehet […]
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknál az alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) rendhagyó módon évközben – 2023. december 1.-től – változik. A minimálbér 2023. december 1.-től havibér esetén 266 800 forint, A legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma havibérnél 326 000 forint, 2023. december 1.-től. Az egyes munkakörök szakképzettségi […]
Az átlagos hírolvasó úgy gondolhatja, hogy a svájci pénzügyi szolgáltatók, ideértve a bizalmi vagyonkezelőket is, olyan magas szinten fejlett szolgáltatást nyújtanak, hogy a pénzmosási ellenőrzések területén is irányt mutatnak a világnak. Nos, nem egészen ez a helyzet, bár probléma azért nincs, de a világ pénzmosást üldöző szervei számára Svájc is igényelt némi odafigyelést a közelmúltban […]
A családi vagyonkezelés sajátos igényeinek és körülményeinek megfelelő vagyonkezelési struktúra vagy nálunk néhány éve divatossá váló kifejezéssel élve a single family office vagy SFO létrehozása jelentős tervezést és előkészítést igényel. A family office létrehozását fontolgató családoknak össze kell állítaniuk egy motivált családtagokból és megbízható tanácsadókból álló csapatot, hogy vezessék a tervezési erőfeszítéseket, szükség esetén specialista, […]
